Podatek rejestracyjny przy zakupie nieruchomości luksusowych we Włoszech

Zakup nieruchomości luksusowych to nie tylko poważna inwestycja, ale również zobowiązanie podatkowe. Przede wszystkim należy pamiętać, że przy zakupie nieruchomości luksusowych nie można skorzystać z ulg podatkowych przewidzianych dla „pierwszego domu”. Oznacza to, że podatki płacisz w pełnej wysokości, nawet jeśli nieruchomość, którą kupujesz, jest Twoim pierwszym i jedynym domem.

Jakie nieruchomości są uważane za elitarne do celów podatkowych

Zgodnie z przepisami (w szczególności D.Lgs. 175/2014) przez „domy luksusowe” (abitazioni di lusso) rozumie się nieruchomości sklasyfikowane w następujących kategoriach katastralnych:

A/1 — mieszkania klasy executive (abitazioni di tiposignorile);
A/8 — wille;
A/9 — zamki i zabytki historyczno-artystyczne (castelli e palazzi di eminente pregio artystyczne o storico).

Oprócz kategorii, cechy mieszkań elitarnych zostały również określone w rozporządzeniu ministerialnym z dnia 2 sierpnia 1969 r . Cechy te mają istotne znaczenie przy określaniu stawki VAT i innych podatków. Na przykład:

powierzchnia całkowita ponad 240 m2 (bez balkonów, tarasów, piwnic, strychów, schodów i parkingu);
dostępność basenów, kortów tenisowych i innych obiektów o podwyższonym komforcie;
wykończenie wysokiej klasy: marmur, drogie płytki, naturalne drewno, itp.

Ile wynosi podatek rejestracyjny przy zakupie nieruchomości luksusowych

Wysokość podatku zależy od tego , czy sprzedawcą jest osoba fizyczna czy spółka podlegająca opodatkowaniu VAT. Poniżej przedstawiono główne scenariusze:

Jeżeli sprzedawcą jest osoba prywatna :

Podatek rejestracyjny – 9% wartości katastralnej nieruchomości;
Podatki katastralne i hipoteczne - 50 euro każdy (kwota stała).

Jeżeli sprzedawcą jest spółka podlegająca opodatkowaniu VAT :

VAT - 22% ceny zakupu;
Podatki rejestrowe, katastralne i hipoteczne - 200 euro każdy (kwota stała).

Ważne: W przeciwieństwie do zwykłych nieruchomości (kategorie A/2 – A/7), domy z kategorii A/1, A/8 i A/9 nie mogą być objęte obniżoną stawką podatku w wysokości 2%, nawet jeśli zostały zakupione jako pierwszy dom.

Porównanie: nieruchomości luksusowe i zwykłe

Typ nieruchomości	Kategoria	Zarej. podatek (pierwszy zakup)	Podatki: katastralne i hipoteczne	Notatka
Normalny (pierwszy)	Od 2 do 7 lat	2% wartości katastralnej	50 euro za sztukę	Z zastrzeżeniem warunków
Normalny (drugi)	Od 2 do 7 lat	9%	50 euro za sztukę	Brak korzyści
Elita (dowolna)	A/1, A/8, A/9	9%	50 euro za sztukę	Korzyści nie obowiązują
Elita spośród osób prawnych. osoby (z VAT)	A/1, A/8, A/9	22% VAT	200 euro za sztukę	Wszystkie podatki są stałe

Inne ważne podatki

IMU (podatek od nieruchomości) : płacony nawet za pierwszy dom, jeśli jest luksusowy;
TARI (podatek od utylizacji odpadów) : brak korzyści, naliczany na podstawie stawek lokalnych;
Kary za brak zapłaty podatku rejestracyjnego mogą sięgać 120–240% kwoty podatku, jeśli płatność w ogóle nie zostanie dokonana. W przypadku opóźnienia płatności naliczana jest kara w wysokości 30% . Możesz skorzystać z mechanizmu ravvedimento operoso , który ma na celu złagodzenie sankcji w przypadku dobrowolnej zapłaty.

Wnioski i zalecenia

Nabywanie luksusowych nieruchomości wymaga jasnego zrozumienia wszystkich podatków i potencjalnych zobowiązań. Zalecony:

Sprawdź kategorię katastralną obiektu;
Określ, kim jest sprzedawca (osoba fizyczna czy firma będąca podatnikiem VAT);
Skontaktuj się z wykwalifikowanymi specjalistami: notariuszami, doradcami podatkowymi, architektami - aby uniknąć błędów i późniejszych kar.